Odpowiadając na zapytania dotyczące obowiązku podatkowego, wynikającego z otrzymanych  świadczeń wypłacanych z funduszy Związku Zawodowego,  przedstawiamy informację o tym, jak kontrolować te przychody i kiedy powstaje obowiązek rozliczenia ich w PIT – cie. Zasady są zróżnicowane  w zależności od statusu członka związku – stąd osobne informacje dla osób zatrudnionych (pracowników)  oraz emerytów. Z  przepisów wynika, że  są dwie podstawowe zasady, które należy zapamiętać:

  1. Tylko zasiłek statutowy na urodzenie dziecka, jest wolny od podatku niezależnie od wysokości oraz przychodów własnych i statusu członka. Wszystkie inne zasiłki są traktowane jak zapomogi: z tytułu śmierci – zapomoga losowa, pozostałe – zapomoga socjalna.

  2. Pomoc otrzymana z funduszy Związku (poza zapomogą socjalną wypłaconą pracownikowi) powinna być przeanalizowana przez zainteresowaną osobę łącznie z wypłatami uzyskanymi z Działu Socjalnego czyli z ZFŚS.

Informacja podatkowa dla członków NSZZ „Solidarność” w PG otrzymujących zapomogi z funduszy Związku (2018)
PRACOWNICY PG

  1. Zapomogi otrzymane od Związku Zawodowego (ZZ) stanowią, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym, przychód z innych źródeł.

  2. Zapomogi zwolnione są od podatku do ustalonych ustawowo kwot.

  3. Związek Zawodowy nie jest zobowiązany do obliczenia i poboru zaliczki na podatek dochodowy.

  4. Pracodawca jest zobowiązany do obliczania i poboru zaliczki na podatek dochodowy od świadczeń, które pracownik otrzymuje z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych PG (ZFŚS PG), tzn. świadczenia otrzymane z ZFŚS PG są rozliczane przez PG (pracownik sam nie musi rozliczać tych świadczeń).

Zapomogi socjalne od Związku Zawodowego:

  • kwota wolna od podatku wynosi 1000,00 zł (dotyczy to zapomóg socjalnych wypłacanych wyłącznie z funduszy ZZ),

  • w przypadku przekroczenia tej kwoty, ZZ sporządza informację w dokumencie PIT- 8C, a pracownik na koniec roku sam rozlicza nadwyżkę (kwotę ponad 1000,00 zł) w indywidualnym dokumencie PIT w rubryce „przychód z innych źródeł” oraz pobraną zaliczkę podatkową w kwocie „0” zł.

    Uwaga!

    Do pomocy socjalnej wlicza się zapomogę emerytalną. Jeśli w roku odejścia na emeryturę pracownik nie otrzymał ze ZZ żadnej zapomogi socjalnej, to wówczas można mu wypłacić zapomogę emerytalną w ostatnim dniu jego zatrudnienia i zmieści się ona w kwocie wolnej od podatku.

Zapomogi losowe:

  • zapomogi losowe są zwolnione z podatku niezależnie od ich wysokości,

  • zasiłek statutowy wypłacany przez ZZ z tytułu śmierci członka rodziny stanowi, zgodnie z przepisami, zapomogę losową,

Uwaga!

Zasiłek statutowy z tytułu urodzenia dziecka, zgodnie z przepisami, jest zwolniony z opodatkowania.

Informacja podatkowa dla członków NSZZ „Solidarność” w PG otrzymujących zapomogi z funduszy Związku (2018)
EMERYCI PG

  1. Zapomogi otrzymane od Związku Zawodowego (ZZ) stanowią, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym, przychód z innych źródeł.

  2. Zapomogi zwolnione są od podatku do ustalonych ustawowo kwot.

  3. Należy pamiętać, że kwoty wolne od podatku dotyczą zapomóg i świadczeń wypłacanych ze wszystkich źródeł, tzn. funduszy ZZ i Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) PG.

  4. Związek Zawodowy nie jest zobowiązany do obliczenia i poboru zaliczki na podatek dochodowy.

  5. Politechnika Gdańska jest zobowiązana do obliczania i poboru zaliczki na podatek dochodowy od świadczeń otrzymywanych z ZFŚS (emeryt sam nie musi rozliczać tych świadczeń).

Zapomogi socjalne:

  • kwota wolna od podatku wynosi 3000,00 (dotyczy to sumy zapomóg socjalnych wypłacanych z funduszy ZZ oraz świadczeń z ZFŚS PG);

  • w przypadku wypłacenia przez PG świadczeń socjalnych (zapomogi socjalne, „grusza”) w łącznej kwocie większej niż  3000,00 zł, Sekcja Socjalna potrąca ryczałtowy podatek wynoszący 10% kwoty nadwyżki (wypłaty ponad 3 000,00 zł) i stanowi to ostateczne rozliczenie tych świadczeń!,

  • jeżeli emeryt otrzymał zapomogi socjalne z funduszy ZZ (w tym zapomogę emerytalną!) i świadczenia z ZFŚS PG (zapomogi socjalne, „gruszę”), powinien na koniec roku zsumować otrzymaną łączną pomoc, określić czy powstała nadwyżka powyżej kwoty 3000,00 zł oraz sprawdzić ile z tej nadwyżki zostało rozliczone przez Sekcję Socjalną. Jeśli rozliczenie nie dotyczy całej nadwyżki, wówczas ma obowiązek sam rozliczyć w Urzędzie Skarbowym pozostałą część nadwyżki (kwotę ponad 3 000,00 zł nie rozliczoną przez Sekcję Socjalną podatkiem zryczałtowanym), którą wpisuje w indywidualny dokument PIT, w rubryce „przychód z innych źródeł” oraz pobraną zaliczką podatkową w kwocie „0” zł.

Zapomogi losowe:

  • zapomogi losowe są zwolnione z podatku niezależnie od ich wysokości,

  • zasiłek statutowy wypłacany przez ZZ z tytułu śmierci członków rodziny stanowi, zgodnie z przepisami, zapomogę losową.