Odpowiadając na zapytania dotyczące obowiązku podatkowego, wynikającego z otrzymanych świadczeń wypłacanych z funduszy Związku Zawodowego, przedstawiamy informację o tym, jak kontrolować te przychody i kiedy powstaje obowiązek rozliczenia ich w PIT – cie. Zasady są zróżnicowane w zależności od statusu członka związku – stąd osobne informacje dla osób zatrudnionych (pracowników) oraz emerytów. Z przepisów wynika, że są dwie podstawowe zasady, które należy zapamiętać:
-
Tylko zasiłek statutowy na urodzenie dziecka, jest wolny od podatku niezależnie od wysokości oraz przychodów własnych i statusu członka. Wszystkie inne zasiłki są traktowane jak zapomogi: z tytułu śmierci – zapomoga losowa, pozostałe – zapomoga socjalna.
-
Pomoc otrzymana z funduszy Związku (poza zapomogą socjalną wypłaconą pracownikowi) powinna być przeanalizowana przez zainteresowaną osobę łącznie z wypłatami uzyskanymi z Działu Socjalnego czyli z ZFŚS.
Informacja podatkowa dla członków NSZZ „Solidarność” w PG otrzymujących zapomogi z funduszy Związku (2018)
PRACOWNICY PG
-
Zapomogi otrzymane od Związku Zawodowego (ZZ) stanowią, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym, przychód z innych źródeł.
-
Zapomogi zwolnione są od podatku do ustalonych ustawowo kwot.
-
Związek Zawodowy nie jest zobowiązany do obliczenia i poboru zaliczki na podatek dochodowy.
-
Pracodawca jest zobowiązany do obliczania i poboru zaliczki na podatek dochodowy od świadczeń, które pracownik otrzymuje z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych PG (ZFŚS PG), tzn. świadczenia otrzymane z ZFŚS PG są rozliczane przez PG (pracownik sam nie musi rozliczać tych świadczeń).
Zapomogi socjalne od Związku Zawodowego:
-
kwota wolna od podatku wynosi 1000,00 zł (dotyczy to zapomóg socjalnych wypłacanych wyłącznie z funduszy ZZ),
-
w przypadku przekroczenia tej kwoty, ZZ sporządza informację w dokumencie PIT- 8C, a pracownik na koniec roku sam rozlicza nadwyżkę (kwotę ponad 1000,00 zł) w indywidualnym dokumencie PIT w rubryce „przychód z innych źródeł” oraz pobraną zaliczkę podatkową w kwocie „0” zł.
Uwaga!
Do pomocy socjalnej wlicza się zapomogę emerytalną. Jeśli w roku odejścia na emeryturę pracownik nie otrzymał ze ZZ żadnej zapomogi socjalnej, to wówczas można mu wypłacić zapomogę emerytalną w ostatnim dniu jego zatrudnienia i zmieści się ona w kwocie wolnej od podatku.
Zapomogi losowe:
-
zapomogi losowe są zwolnione z podatku niezależnie od ich wysokości,
-
zasiłek statutowy wypłacany przez ZZ z tytułu śmierci członka rodziny stanowi, zgodnie z przepisami, zapomogę losową,
Uwaga!
Zasiłek statutowy z tytułu urodzenia dziecka, zgodnie z przepisami, jest zwolniony z opodatkowania.
Informacja podatkowa dla członków NSZZ „Solidarność” w PG otrzymujących zapomogi z funduszy Związku (2018)
EMERYCI PG
-
Zapomogi otrzymane od Związku Zawodowego (ZZ) stanowią, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym, przychód z innych źródeł.
-
Zapomogi zwolnione są od podatku do ustalonych ustawowo kwot.
-
Należy pamiętać, że kwoty wolne od podatku dotyczą zapomóg i świadczeń wypłacanych ze wszystkich źródeł, tzn. funduszy ZZ i Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) PG.
-
Związek Zawodowy nie jest zobowiązany do obliczenia i poboru zaliczki na podatek dochodowy.
-
Politechnika Gdańska jest zobowiązana do obliczania i poboru zaliczki na podatek dochodowy od świadczeń otrzymywanych z ZFŚS (emeryt sam nie musi rozliczać tych świadczeń).
Zapomogi socjalne:
-
kwota wolna od podatku wynosi 3000,00 zł (dotyczy to sumy zapomóg socjalnych wypłacanych z funduszy ZZ oraz świadczeń z ZFŚS PG);
-
w przypadku wypłacenia przez PG świadczeń socjalnych (zapomogi socjalne, „grusza”) w łącznej kwocie większej niż 3000,00 zł, Sekcja Socjalna potrąca ryczałtowy podatek wynoszący 10% kwoty nadwyżki (wypłaty ponad 3 000,00 zł) i stanowi to ostateczne rozliczenie tych świadczeń!,
-
jeżeli emeryt otrzymał zapomogi socjalne z funduszy ZZ (w tym zapomogę emerytalną!) i świadczenia z ZFŚS PG (zapomogi socjalne, „gruszę”), powinien na koniec roku zsumować otrzymaną łączną pomoc, określić czy powstała nadwyżka powyżej kwoty 3000,00 zł oraz sprawdzić ile z tej nadwyżki zostało rozliczone przez Sekcję Socjalną. Jeśli rozliczenie nie dotyczy całej nadwyżki, wówczas ma obowiązek sam rozliczyć w Urzędzie Skarbowym pozostałą część nadwyżki (kwotę ponad 3 000,00 zł nie rozliczoną przez Sekcję Socjalną podatkiem zryczałtowanym), którą wpisuje w indywidualny dokument PIT, w rubryce „przychód z innych źródeł” oraz pobraną zaliczką podatkową w kwocie „0” zł.
Zapomogi losowe:
-
zapomogi losowe są zwolnione z podatku niezależnie od ich wysokości,
-
zasiłek statutowy wypłacany przez ZZ z tytułu śmierci członków rodziny stanowi, zgodnie z przepisami, zapomogę losową.